Compendio di diritto tributario

Nella presente edizione sono state apportate modifiche in base alle novità intervenute dal momento della precedente edizione. I capitoli che sono stati maggiormente rivisti sono il secondo, relativo alle fonti; il terzo, inerente l'interpetrazione; il quinto, sulle imposta tributarie; il settimo, sulla dichiarazione; l'ottavo, sull'attività amministrativa; il decimo, sull'avviso di accertamento; i due capitoli sulle sanzioni (amministrative e penali); il sedicesimo, sul processo. In particolare, il capitolo relativo all'attività dell'Amministrazione finanziaria mette maggiore enfasi sui principi statutari e sull'autotutela. Nel capitolo sull'avviso di accertamento si introduce il tema degli indici sintetici di affidabilità fiscale, in corso di elaborazione. Nel capitolo sulla riscossione si registra l'innovazione in tema di opposizione all'esecuzione. Nel capitolo sulle sanzioni penali si dà risalto alla giurisprudenza in materia di prescrizione dei reati e del ne bis in idem. Il capitolo dedicato al processo include le novità del processo telematico e del giudizio di cassazione. La parte speciale è frutto di una revisione che, in materia reddituale, recepisce le molteplici normative fino alla L. 27 Dicembre 2017, n. 205 (Legge di bilancio per il 2018), in vigore dal 1° Gennaio 2018. Il capitolo dell'Irpef pone attenzione sul principio della tassazione del reddito effettivo complessivo che, con il principio della progressività, subisce numerose deroghe. In tema di singoli redditi sono state recepite tra le altre le innovazioni riguardanti la tassazione dei dividendi, i piani individuali di risparmio e la c.d. IRI. Il capitolo dedicato all'IRES è stato notevolmente rimodellato per tenere conto delle modifiche in tema di bilanci, delle conseguenti modifiche alla disciplina fiscale, specie con riguardo alla estensione del principio di derivazione rafforzata ai soggetti ITA GAAP, e delle modifiche in tema di dividendi, anche con riguardo al regime di trasparenza. Sono state recepite le variazioni alla disciplina delle CFC. Aggiornamenti vari apportati alle imposte indirette, tra cui alcune modifiche all'IVA (in tema di fatturazione elettronica, rimborso dell'indebito, depositi Iva..) e la modifica all'art. 20 del testo unico del registro. Tra le imposte indirette è stata inserita la web tax. Il diritto doganale è stato aggiornato alla luce del Codice doganale nell'UE. Nel capitolo sul diritto dell'UE sono state segnalate le Direttive antielusive. Si è infine tenuto conto di quanto previsto in materia fiscale dal D.l. 12 Luglio 2018, n. 87 che, secondo l'incongrua dicitura del suo title, conterrebbe disposizioni per la dignità dei lavoratori e delle imprese.